Занижение налоговой базы: как это работает, чем грозит и как защититься
Когда компания занижает налоговую базу, это сознательное уменьшение доходов или завышение расходов, чтобы платить меньше налогов. Также известно как сокрытие доходов, такой подход — не уловка, а преступление, которое ФНС преследует всё жёстче. В 2024 году более 12 тысяч бизнесов получили уведомления о проверках именно по этому признаку — и почти половина из них столкнулась с уголовным делом.
Это не про опечатки в декларации. Это про налоговые схемы, специально выстроенные структуры, чтобы скрыть реальные цифры: фиктивные контрагенты, завышенные расходы на услуги, которые не оказывались, или договоры, которые не выполнялись. Всё это — налоговое мошенничество, уголовное преступление по статье 199 УК РФ. Наказание — от штрафа в 100 тысяч рублей до реального срока. И да, руководитель компании может быть привлечён лично, даже если он не подписывал бумаги — если знал и не остановил.
ФНС не гадает. Она использует данные из банков, Росстата, электронных чеков, даже сведений из соцсетей. Если ваша компания платит в разы меньше налогов, чем аналоги в вашем регионе — вас сразу поставят на учёт. Или если у вас есть контрагент, которого уже проверили на занижение — вас проверят автоматически. В 2023 году 67% дел по статье 199 УК РФ начались именно из-за таких связей.
Самое страшное — это не штраф. Это судимость. Даже если вы вернёте все налоги и пени, уголовное дело может остаться. А с ней — потеря лицензий, запрет на участие в тендерах, сложности с кредитами. Даже если вы думаете, что «всё под контролем» — проверьте, не используете ли вы схемы, которые уже признаны незаконными: например, «самоокупаемые» услуги между связанными компаниями или фиктивные авансовые платежи.
Что делать? Просто вести честную отчётность. Не пытаться сэкономить на налогах за счёт юридических трюков. Если вы сомневаетесь — лучше заплатить чуть больше, чем рисковать всей компанией. Ни одна схема не стоит вашей свободы, репутации и бизнеса.
В подборке ниже — реальные случаи, разборы судебных решений, как ФНС собирает доказательства и что делать, если вас уже проверяют. Здесь нет теории — только то, что работает на практике в 2025 году.
